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對外支付代扣代繳稅費會計科目，關(guān)于會計科目的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
對外支付代扣代繳稅費會計科目
答：支付國外服務(wù)費的增值稅由國內(nèi)企業(yè)承當(dāng)，會計分錄如何記賬支付境外企業(yè)服務(wù)費所產(chǎn)生的增值稅稅額，應(yīng)當(dāng)有國內(nèi)企業(yè)代扣代繳，這部份支出不屬于企業(yè)的稅收獲本，屬于代扣代繳性質(zhì)，支付后可以向境外企業(yè)收回。
1、發(fā)生費用時：
借：管理費用
貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))
2、支付費用時：
借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
銀行存款
3、支付稅款時：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
代扣增值稅的稅額計算
依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第六條規(guī)定：中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人;第十二條規(guī)定， 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：(一)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)。
同時，財稅〔2016〕36號第十三條規(guī)定：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
因此，支付費用的境內(nèi)企業(yè)有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費，增值稅稅率為6%。
境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率
關(guān)于對外支付代扣代繳稅費會計科目 的問題，小編就為大家解讀到這里了，在計算應(yīng)代扣代繳增值稅、企業(yè)所得稅金額時，按稅費的承擔(dān)方不同，代扣代繳的稅費金額也不相同，如果還有其他疑問，歡迎繼續(xù)關(guān)注我們數(shù)豆子資訊的更新，也可以通過在線提問的方式向我們學(xué)堂的老師提出問題，進行互動咨詢哦。
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例如，當(dāng)一家企業(yè)向銀行購買時，此企業(yè)必須支付一定的手續(xù)費來支付銀行的服務(wù)。如果這筆費用沒有正確地計入企業(yè)的財務(wù)成本，企業(yè)將無法準(zhǔn)確地審計和報表其財務(wù)狀況。因此，為了實現(xiàn)財務(wù)報表的準(zhǔn)
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