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零余額賬戶什么意思

答：零余額賬戶是指財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。

省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位及無(wú)主管部門的行政事業(yè)單位，須填寫《銀行賬戶審批表》報(bào)省財(cái)政廳(基層預(yù)算單位填寫《銀行賬戶審批表》，報(bào)主管部門，主管部門還須填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》，連同基層預(yù)算單位的《銀行賬戶審批表》一并報(bào)省財(cái)政廳);《銀行賬戶審批表》經(jīng)省財(cái)政廳審批后報(bào)人民銀行，人民銀行按規(guī)定核發(fā)《開戶許可證》，預(yù)算單位持《開戶許可證》，在省財(cái)政廳確定的代理銀行所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，自主選擇預(yù)算單位零余額賬戶的開戶銀行，辦理零余額賬戶開戶和印鑒預(yù)留手續(xù)。

預(yù)算單位在改革實(shí)施前已由財(cái)政撥付的資金，繼續(xù)在原開設(shè)的銀行賬戶中使用和核算;原賬戶中相關(guān)用途的財(cái)政資金使用完畢后，從新開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶中按規(guī)定支用有關(guān)款項(xiàng)。

零余額賬戶管理使用

財(cái)政部門

財(cái)政部門 零余額賬戶用于財(cái)政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算;營(yíng)業(yè)中單筆支付額5 000萬(wàn)(含5 000萬(wàn))元人民幣以上的，應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。財(cái)政部零余額賬戶在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使用。

預(yù)算單位

預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支出。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算;財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。

行政事業(yè)單位

預(yù)算單位零余額賬戶在行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)中的賬務(wù)處理：行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置"零余額賬戶用款額度"科目。收到"授權(quán)支付到賬通知書"后，根據(jù)通知書所列數(shù)額，借記"零余額賬戶用款額度"科目，貸記"撥入經(jīng)費(fèi)"科目或"財(cái)政撥款收入"科目。行政事業(yè)單位購(gòu)買物品、服務(wù)等支用額度時(shí)，借記"行政支出"或"事業(yè)支出"、"材料"等科目，貸記"零余額賬戶用款額度"科目;屬于購(gòu)入固定資產(chǎn)的，同時(shí)，行政單位應(yīng)借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)"科目;事業(yè)單位應(yīng)借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)"科目。行政事業(yè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時(shí)，借記"庫(kù)存現(xiàn)金"科目，貸記"零余額賬戶用款額度"科目。

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