遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回對(duì)應(yīng)納稅所得稅的影響是什么，關(guān)于納稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回對(duì)應(yīng)納稅所得稅的影響是什么？

遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

1，確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異：

借：遞延所得稅資產(chǎn)；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

2，可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回：

借：所得稅費(fèi)用；貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用。

核算內(nèi)容：

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是：

1、借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。

2、貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

遞延所得稅和應(yīng)納稅所得稅有什么關(guān)系？

當(dāng)期所得稅費(fèi)用分以下三步：

（1）納稅調(diào)整后所得＝會(huì)計(jì)利潤－不征稅收入或免稅收入±按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入損益但按稅法不計(jì)入應(yīng)稅所得的收入或不得在稅前扣除的成本費(fèi)用±按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入損益的收入與按稅法規(guī)定計(jì)入應(yīng)稅所得的收入之間的差額±按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入損益的成本費(fèi)用與按稅法規(guī)定可以在稅前扣除的成本費(fèi)用的差額±其他需要作為納稅調(diào)整的因素

（2）應(yīng)納稅所得額＝納稅調(diào)整后所得－彌補(bǔ)以前年度虧損－加計(jì)扣除額±其他調(diào)整金額 　　

（3）當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

注意：這里只考慮確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)“所得稅費(fèi)用”的情況。

由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都存在期初余額，計(jì)算出應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異屬于期末余額，其中包含了期初余額，所以計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用時(shí)，必須用（期末余額-期初余額）×25%，才是遞延所得稅的當(dāng)期發(fā)生額。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回對(duì)應(yīng)納稅所得稅的影響可以由企業(yè)所得稅的公式知道，企業(yè)所得稅是減去遞延所得稅資產(chǎn)的，當(dāng)其轉(zhuǎn)回的時(shí)候那么相對(duì)應(yīng)的需要加上，但是這種情況一般是很少見的，在進(jìn)行處理的時(shí)候還要查詢其他的輔助資料進(jìn)行處理。本篇文章到這里就結(jié)束了，如果在工作中遇到新的會(huì)計(jì)問題，不妨來數(shù)豆子進(jìn)行提問，會(huì)計(jì)課堂官網(wǎng)上會(huì)有專業(yè)的老師給你解答。

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