匯算清繳補交所得稅錯了能改嗎

發(fā)表于：2021-01-08 11:00:02
分類：會計實務

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匯算清繳補交所得稅錯了能改嗎，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與匯算清繳相關的內(nèi)容，一起來看看。

匯算清繳補交所得稅錯了能改嗎?

如果是少算了，必須改。除了補交少交的企業(yè)所得稅外，要交滯納金。但是自己主動交，可以免罰款。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--企業(yè)所得稅

如果是多算了，過了匯算清繳期限，不能改。如果沒過匯算清繳期限，可以重報。

企業(yè)所得稅的調(diào)整內(nèi)容：

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整：一是賬務調(diào)整，一是納稅調(diào)整。

賬務調(diào)整只是針對會計差錯所做賬務處理的調(diào)整，由于應納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎之上，而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關附表，是按照賬務調(diào)整后的結(jié)果填列的。因此，以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫。只調(diào)整報告年度會計報表相關項目的數(shù)字和本年度會計報表相關項目的年初數(shù)。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

匯算清繳補交所得稅錯了能改嗎?上文介紹了這個內(nèi)容的處理方式，少交是需要修改且必須修改的，不然就會有滯納金，多交就不能修改，只要沒過匯算清繳的期限，多交可以重新申報，更多稅務方面的疑問，敬請關注數(shù)豆子的更新！

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