收入已確認(rèn)收入的退款所交稅費(fèi)怎么處理

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已確認(rèn)收入的退款所交稅費(fèi)怎么處理?

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定：處理增值稅帳務(wù)時(shí)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置 "應(yīng)交增值稅--已交稅金"

繳納本期增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--已交稅金;

貸：銀行存款。

發(fā)生退貨時(shí)的處理，主要是增值稅的處理。

當(dāng)月退貨，且未開票，退回貨入庫稅務(wù)上不必處理。

當(dāng)月開票，當(dāng)月退貨，票未認(rèn)證，把票收回作廢，稅務(wù)上也不必處理。

當(dāng)月開票，次月退貨，且票認(rèn)證，對方去其稅務(wù)局開一張退貨證明，銷售方開出的票不能作廢，只能開負(fù)數(shù)發(fā)票。

企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記銀行存款科目，貸記補(bǔ)貼收入科目。對于直接減免的增值稅，借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目，貸記補(bǔ)貼收入科目。

借：銀行存款

貸：補(bǔ)貼收入

已確認(rèn)收入的退款所交稅費(fèi)怎么處理?應(yīng)該在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置二級明細(xì)科目 "應(yīng)交增值稅--已交稅金"。還有疑問歡迎咨詢。

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