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前期抵扣過進(jìn)項稅發(fā)票作廢怎么做賬，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅竭M(jìn)項稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。
前期抵扣過進(jìn)項稅發(fā)票作廢怎么做賬?
退貨(增值稅發(fā)票已認(rèn)證)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 分錄怎么做(購買方)
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為：
借：原材料/庫存商品(紅字)
貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)
應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款(紅字)
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營琺損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
退回的費用如何做賬?
1、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。
銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
2、 如果是小規(guī)模納稅人，銷貨方的發(fā)票已作帳務(wù)處理，而購貨方的發(fā)票未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后，方可開具等額的紅字發(fā)票。以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷售的原始憑證，其余常次必須完整保存。紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查。
3、會計分錄，根據(jù)紅字發(fā)票沖銷已入賬的憑證
借：應(yīng)收賬款(紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)
前期抵扣過進(jìn)項稅發(fā)票作廢怎么做賬?上文介紹了計入紅字的進(jìn)項稅額里面，具體的記賬方法請看上文詳細(xì)介紹，希望幫助大家理解了這個內(nèi)容！
以上就是關(guān)于前期抵扣過進(jìn)項稅發(fā)票作廢怎么做賬的詳細(xì)介紹，更多與進(jìn)項稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。
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