應付職工薪酬核算分錄

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應付職工薪酬核算分錄

新會計準則：《企業會計準則第9號-職工薪酬》

總的原則：公司為職工承擔的各種費用都歸屬應付職工薪酬科目核算;進費用的全部應為公司承擔部分;其他應付款/應交稅費科目核算的都是公司代扣代繳的個人部分。

計提時：

借：費用類科目--工資 (工資應發數)

貸：應付職工薪酬--工資 (工資應發數)

借：費用類科目--五險一金 (公司承擔部分)

貸：應付職工薪酬--五險一金 (公司承擔部分)

發放時：

借：應付職工薪酬--工資 (應發數)

貸：銀行存款 (實發數)

其他應付款--社保 (個人負擔部分)(公司代扣代繳)

其他應付款--住房公積金(個人負擔部分)(公司代扣代繳)

應交稅費--個人所得稅 (個人負擔部分)(公司代扣代繳)

上繳五險一金：

借：應付職工薪酬--五險一金 (公司承擔部分)

貸：銀行存款 (公司承擔的五險一金)

借：其他應付款--社保 (個人負擔部分) (公司代扣代繳)

其他應付款--住房公積金 (個人負擔部分) (公司代扣代繳)

應交稅費--個人所得稅 (個人負擔部分) (公司代扣代繳)

貸：銀行存款 (個人實際負擔的五險一金)(公司代繳)

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