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增值稅本期發生額和本期扣除額數據怎么填?

答：本期發生額：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的使用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。

本期扣除額：填寫使用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。

本期扣除額≤第一欄期初余額+第二欄本期發生額之和，且第三欄本期扣除額≤第五欄全部含稅收入(使用3%征收率)。

【增值稅本期發生額和本期扣除額數據怎么填的相關問題】：

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明

答：本表“應稅貨物及勞務”與“應稅服務”各項目應分別填寫。

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。?

(二)“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。?

(三)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(四)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”：填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致。

(五)第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

(六)第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票注明的金額換算的不含稅銷售額。

(七)第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

(八)第5欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

(九)第6欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的銷售額。

應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十)第7欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的普通發票銷售額。

(十一)第8欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額。

應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十二)第9欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通發票銷售額。

(十三)第10欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。?

(十四)第11欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。

當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

(十五)第13欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》填寫說明

本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數額。

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。?

(二)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(三)第1欄“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

(四)第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。

(五)第3欄“本期扣除額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

(六)第4欄“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

(七)第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額。

(八)第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數據。

第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

(九)第7欄“含稅銷售額”：填寫應稅服務的含稅銷售額。

第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

(十)第8欄“不含稅銷售額”：填寫應稅服務的不含稅銷售額。

第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1。03，與《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”“本期數”“應稅服務”欄數據一致。

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