預(yù)提、暫估成本費(fèi)用在稅前扣除
- 發(fā)表于:2018-09-07 14:30:59
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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案例:注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)某公司進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn),該公司在成本中預(yù)提工程后期維護(hù)費(fèi)20多萬(wàn)元,應(yīng)付暫估費(fèi)用16萬(wàn)多元,并在稅前扣除。分析:《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例對(duì)預(yù)提費(fèi)用、準(zhǔn)備金的稅前扣除有嚴(yán)格限制,除了明確規(guī)定可以稅前扣除的預(yù)提費(fèi)用、基金外,一律不許扣除。該公司預(yù)提的工程后期維護(hù)費(fèi)、暫估費(fèi)不屬于可扣除的范圍,違反了企業(yè)所得稅稅前扣除費(fèi)用必須遵循真實(shí)發(fā)生的原則和確定性原則,應(yīng)作納稅調(diào)增。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本、費(fèi)用,不得把預(yù)提的費(fèi)用或準(zhǔn)備金直接列為成本、費(fèi)用開(kāi)支。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多數(shù)都知道上述稅法規(guī)定,因此在預(yù)提各項(xiàng)成本費(fèi)用時(shí)刻意規(guī)避“預(yù)提費(fèi)用”科目,多將其計(jì)入應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等往來(lái)科目,為企業(yè)留下很大隱患。
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計(jì)劃成本分配法的優(yōu)缺點(diǎn)分別有哪些內(nèi)容
優(yōu)點(diǎn)首先,計(jì)劃成本分配法可以精確地估算每個(gè)成本中心的實(shí)際用途。這是因?yàn)樵摲椒ㄔ谥贫A(yù)算時(shí),考慮到每個(gè)成本中心的實(shí)際情況,對(duì)計(jì)劃成本進(jìn)行詳細(xì)分配。這樣,可以根據(jù)成本中心
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網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公司如何納稅
首先,網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公司需要進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅。企業(yè)所得稅納稅是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的稅法規(guī)定,按照企業(yè)所得額計(jì)算并向國(guó)家繳納一定比例的稅款。網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公司應(yīng)該在國(guó)家稅務(wù)部門
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無(wú)償租入汽車有維修費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎
首先,我們需要明確一些概念。進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)在購(gòu)買發(fā)生的增值稅、消費(fèi)稅等稅款,而按照《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定,只有符合條件的進(jìn)項(xiàng)才能抵扣,抵扣后的稅款可以作為企業(yè)
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新辦省內(nèi)跨區(qū)直營(yíng)門店能否匯總繳納所得稅
在過(guò)去,企業(yè)的省內(nèi)跨區(qū)直營(yíng)門店繳納所得稅的問(wèn)題是比較復(fù)雜的。因?yàn)槊總€(gè)地區(qū)的稅收政策、稅率等都是不同的,因此企業(yè)需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力去了解相關(guān)的情況,并進(jìn)行實(shí)際操作
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與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的政府補(bǔ)助收入是否繳增值稅
首先,要明確的是,政府補(bǔ)助收入在不同情境下,繳納增值稅的情況是有差異的。以資本補(bǔ)助為例,資本補(bǔ)助是政府以財(cái)產(chǎn)形式資助企業(yè),這種補(bǔ)助是不需要企業(yè)向政府繳稅的,因?yàn)橘Y本補(bǔ)助屬于
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個(gè)人境外所得所得稅申報(bào)主體是誰(shuí)?
個(gè)人境外所得稅申報(bào)主體是指在境外勞務(wù)、服務(wù)、交易、投資等活動(dòng)中獲得收入的個(gè)人。無(wú)論您是居民還是非居民,只要您在境外經(jīng)營(yíng)或者從境外收到了收入,那么您就要對(duì)這筆收入進(jìn)行
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怎么計(jì)算不含稅收入
在這樣的情況的下,我們就需要具備各種收入之間相互轉(zhuǎn)換的能力。下面就來(lái)分享一下,含稅收入與不含稅收入相互轉(zhuǎn)換的方法。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),不含稅收入固然重要,但是稅款有的時(shí)候也可以當(dāng)作企業(yè)的
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資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失,是指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失(簡(jiǎn)稱實(shí)際資產(chǎn)損失),以及企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn),但符合規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失(簡(jiǎn)
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應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)重分類規(guī)定政策
重分類調(diào)整是什么?我們一般是把報(bào)銷余額進(jìn)行調(diào)整,稱之為重分類調(diào)整。這種情況是出現(xiàn)在資產(chǎn)類科目出現(xiàn)負(fù)數(shù),就需要重分類調(diào)整。那應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)重分類規(guī)定有哪些?有關(guān)應(yīng)交增值稅的重分類問(wèn)題
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稅控系統(tǒng)計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn)--稅控系統(tǒng)(要求當(dāng)年內(nèi)提完折舊,期末無(wú)殘值)