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其他應(yīng)收款帶抵扣進(jìn)稅項(xiàng)借方是什么

答：是由于進(jìn)貨等發(fā)票來(lái)了，材料等成本或費(fèi)用已入賬，但發(fā)票尚未認(rèn)證，所以將進(jìn)項(xiàng)稅先在其他應(yīng)收款暫掛，以后月份認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅。借方是已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額暫時(shí)不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時(shí)轉(zhuǎn)出的金額。

"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額"用于核算輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人已經(jīng)認(rèn)證尚未通過稅務(wù)機(jī)關(guān)交叉比對(duì)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)入"其他應(yīng)收款或預(yù)付賬款"科目應(yīng)該是沒有認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的借方，應(yīng)該是增值稅發(fā)票已入賬，但尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。一般沒有貸方余額。(應(yīng)交稅金中的這個(gè)子目會(huì)計(jì)制度上沒有，是會(huì)計(jì)人員為了核算方便而自己加進(jìn)去的"過渡科目"，主要就是暫時(shí)寄存這筆尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的。放在應(yīng)交稅金中理解較困難，如放在其他應(yīng)收款中就容易理解了。)

其他應(yīng)收款的核算

答：一、賬戶設(shè)置

"其他應(yīng)收款"賬戶用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。在"其他應(yīng)收款"賬戶下，應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。

二、其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)處理實(shí)例

[例]

某公司對(duì)備用金采取定額預(yù)付制。本月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)5日，設(shè)立管理部門定額備用金，由李紅負(fù)責(zé)管理。管理部門的定額備用金核定定額為300元，財(cái)務(wù)科開出現(xiàn)金支票。應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款──備用金(李紅)300

貸：銀行存款300

(2)16日，李紅交來(lái)普通發(fā)票120元，報(bào)銷管理部門購(gòu)買辦公用品的支出，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金補(bǔ)足該定額備用金。

借：管理費(fèi)用120

貸：庫(kù)存現(xiàn)金120

(3)22日，經(jīng)批準(zhǔn)減少管理部門定額備用金的核定定額100元，李紅將100元交回財(cái)務(wù)科。

借：庫(kù)存現(xiàn)金100

貸：其他應(yīng)收款──備用金(李紅)100

(4)30日，由于機(jī)構(gòu)變動(dòng)，經(jīng)批準(zhǔn)撤銷管理部門定額備用金，李紅交回購(gòu)買辦公用品支出的普通發(fā)票30元及現(xiàn)金170元。

借：管理費(fèi)用 30

庫(kù)存現(xiàn)金170

貸：其他應(yīng)收款──備用金(李紅)200

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