金稅盤和技術(shù)維護費怎么做分錄，關(guān)于金稅盤的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

金稅盤和技術(shù)維護費怎么做分錄?

答：一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費的會計分錄是：

購買時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會計分錄為：

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等

(2)憑在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費----未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅) 貸：營業(yè)外收入

購買增值稅金稅盤和技術(shù)維護費發(fā)票怎么做帳?

答：依據(jù)財會(2012)13號關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理

(一)增值稅一般納稅人的會計處理 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費---- 應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

1。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的 金額，

借“固定資產(chǎn)”;

貸“銀行存款/應(yīng)付賬款”等

2。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”

貸 “遞延收益”。

3。按期計提折舊，

借;“管理費用”等，

貸;“累計折舊”;

4。同時，

借“遞延收益”科目，

貸“管理費用”等科目。

5。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應(yīng)付的金額，

借“管理費用”等，

貸“銀行存款”等科目

6。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，

貸“管理費用”等科目。

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