進項稅額轉(zhuǎn)出可以跨期申報嗎，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅竭M項稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

進項稅額轉(zhuǎn)出可以跨期申報嗎

答：1、進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法：

在增值稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期（即當月所認證）進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。

2、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：

當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營。但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣。

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失。

在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"。

3、所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出：

是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。

而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況。

視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購（含進口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規(guī)定嚴格審核。

進項稅額轉(zhuǎn)出是可以跨期申報的。

增值稅申報時，什么時候做進項稅額轉(zhuǎn)出

1。一般納稅人當月開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，生成編號了，那么進行增值稅申報時，什么時候做進項稅額轉(zhuǎn)出？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》）以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，同時銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，是否可以就不同業(yè)務(wù)分別享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第52號）的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

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