公司年度損益調(diào)整報(bào)表怎么進(jìn)行處理

發(fā)表于：2020-12-03 09:07:57
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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公司年度損益調(diào)整報(bào)表怎么進(jìn)行處理

答：以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損，借記本科目，貸記有關(guān)科目。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目，貸記本科目。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

1、使用以前年度損益科目，不計(jì)入當(dāng)期損益，而是通過調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表中的期初余額。如：

借：以前年度損益調(diào)整-2012管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。以上科目直接調(diào)整2013年會(huì)計(jì)報(bào)表的期初余額即可;

2、匯算清繳的利潤(rùn)是按稅法的規(guī)定計(jì)算出的稅前利潤(rùn)，與會(huì)計(jì)利潤(rùn)有差異的則形成納稅差異，不作財(cái)務(wù)處理，本身口徑不一致。

3、若企業(yè)一直虧損，虧損額超過了注冊(cè)資本，在稅務(wù)和工商年檢倒是沒有問題。重點(diǎn)是企業(yè)是否涉及到偷逃稅，若涉及到的情況，稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)增大。有些企業(yè)雖然從賬上來看一直虧損，但企業(yè)卻越做越大，形成了不合理的局面，被查的風(fēng)險(xiǎn)增大。

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