小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做分錄，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與代開增值稅相關的內容，一起來看看。

小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做分錄?

答：公司為小規(guī)模納稅人。去稅務局代開和自己開發(fā)票是一樣的：

借：應收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

如代開時交稅，分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

從稅務局代開增值稅專用發(fā)票怎么做會計分錄?

答：從稅務局代開增值稅專用發(fā)票的會計分錄為：

1、交納增值稅時，

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

2、開出發(fā)票，確認收入時，

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅

3、結轉成本時，

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務機關代 開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)[2004]153號)

第二條，本辦法所稱代 開專用發(fā)票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開 專用發(fā)票，其他單位和個人不得代 開。

第五條，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代 開增值稅專用發(fā)票的納稅人。

小規(guī)模納稅人代開的增值稅發(fā)票怎樣做會計分錄

答：1。小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%;

2。小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會計分錄是相同的：

(1)按發(fā)票面額確認銷售時做：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

附件：發(fā)票

(2)稅款上交的是：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

附件：稅票

以上就是關于小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做分錄的詳細介紹，更多與代開增值稅有關的內容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。