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上年多計提了稅金今年可以少計提嗎

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上年多計提了稅金今年可以少計提嗎?

季度預繳的時候是可以這樣子操作,但是做了年度匯算清繳就不行了。

沖回處理就可以。

借:以前年度損益調整 紅字

貸:應交稅費-企業所得稅 紅字

同時

借:利潤分配-未分配利潤 紅字

貸:以前年度損益調整 紅字。

 

計提多了,交稅少了,多計提部分直接走以前年度損益調整科目。

企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。

成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

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