?所得稅費(fèi)用為什么要減去遞延資產(chǎn)
- 發(fā)表于：2020-10-12 10:54:58
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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?所得稅費(fèi)用為什么要減去遞延資產(chǎn)，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
所得稅費(fèi)用為什么要減去遞延資產(chǎn)
遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。
因?yàn)檫f延所得說(shuō)是遞延資產(chǎn)或者遞延負(fù)債的變化。
例如：有一種資產(chǎn)未來(lái)要交稅，現(xiàn)在先記著，比如，年初資產(chǎn)100萬(wàn)，需要交25萬(wàn)，年末200萬(wàn)，需要交50，那么今年就交50-25萬(wàn)。
為什么增加了"壞賬準(zhǔn)備"，同時(shí)要調(diào)整"遞延所得稅資產(chǎn)"
因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異40萬(wàn)元，借記"遞延所得稅資產(chǎn)"。
以后如果核銷壞賬，則
借：壞賬準(zhǔn)備 40
貸：應(yīng)收賬款 40
假如到年末利潤(rùn)總額100萬(wàn)，無(wú)其他納稅調(diào)整，則
借：所得稅費(fèi)用 25
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 15
如何計(jì)提所得稅費(fèi)用
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
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