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報稅本期金額和累計金額的區別

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報稅本期金額和累計金額的區別

根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2014年版)等報表>的公告》(國家稅務總局公告2014年第28號)的附件2(《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明)第二條的規定,表頭項目。第21行至第26行的"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數據;第21行至第26行的"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數額。

 

因此,企業所得稅季度申報時,本期金額與累計金額應按上述文件規定執行。

本期金額:2016年1-12月份的累計金額。 上期金額:2015年1-12月份的累計金額。

利潤表中的本年累計金額記在本年累計數一欄中,該欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發生數。應根據上月利潤表的"本年累計數"欄各項目數額,加上本月利潤表的"本月數"欄各項目數額,然后將其合計數填入該欄相應項目內。

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