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在建工程列支招待費是否可以

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在建工程列支招待費是否可以

答:可以。

那么在建工程發生的招待費可以計入什么科目?

計入管理費用-業務招待費科目

第四十三條規定,企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。企業在籌建期間無銷售(營業)收入,因此籌建期間發生的業務招待費不得稅前扣除。

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計入在建工程的業務招待費是否要作納稅調整處理

在目前來講,無論是會計準則還是企業所得稅法,皆沒有明確業務招待費不得計入在建工程,只是在核算科目介紹時,說明管理費用(金融企業為業務及管理費)的內容是包含業務招待費,但在建工程是否必然不得列支業務招待費,在支出配比的情形之下,同時也有預算考慮的問題,企業多有存在這種歸屬分類業務招待費的情形,我們的處理傾向于合并調整,但不動納稅人的利潤表,同時也允許納稅人之后通過折舊的計提。

1、當期全入費用的納稅調整,如業務招待費發生10萬元,限額為1萬元,納稅調增9萬元。

2、當期分別計入在建工程與管理費用,如在建工程4萬元,管理費用6萬元,限額1萬元,納稅調增9萬元,但是4萬元并非在當期利潤表中,在之后折舊年度內如20年攤銷掉,合計是利潤表中扣除10萬元。

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