變?yōu)橐话慵{稅人后小規(guī)模的發(fā)票紅字如何開(kāi)具
- 發(fā)表于：2020-09-28 10:00:48
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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變?yōu)橐话慵{稅人后小規(guī)模的發(fā)票紅字如何開(kāi)具，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
變?yōu)橐话慵{稅人后小規(guī)模的發(fā)票紅字如何開(kāi)具？
答：一般納稅人后小規(guī)模的發(fā)票紅字如何開(kāi)具，您可以看下個(gè)案例：
某納稅人甲企業(yè)2016年6月份為小規(guī)模納稅人，期間銷(xiāo)售給客戶(hù)乙機(jī)電設(shè)備一套，價(jià)稅合計(jì)103000元。甲企業(yè)為客戶(hù)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。2016年7月，甲企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。2016年8月，因?yàn)殇N(xiāo)售的機(jī)電設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)乙要求退貨并獲得甲企業(yè)的認(rèn)可。
1、納稅人應(yīng)該在稅控系統(tǒng)里按照3%的征收率開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票；
企業(yè)甲在小規(guī)模期間銷(xiāo)售的貨物，按照3%征收率計(jì)算繳納的增值稅，當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理如下：
借：應(yīng)收賬款 客戶(hù)乙 103000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 3000
轉(zhuǎn)為一般納稅人后，企業(yè)沖銷(xiāo)的是當(dāng)初小規(guī)模期間的增值稅業(yè)務(wù)，納稅人不能用一般計(jì)稅方法進(jìn)行處理，只能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法沖減：
借：應(yīng)收賬款 客戶(hù)乙 103000（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi) 簡(jiǎn)易計(jì)稅 30000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（簡(jiǎn)易計(jì)稅） 100000（紅字）
同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）規(guī)定，“一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”
以上就是關(guān)于變?yōu)橐话慵{稅人后小規(guī)模的發(fā)票紅字如何開(kāi)具的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與發(fā)票有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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