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轉(zhuǎn)銷應(yīng)交稅金減免稅款怎么計算

答：小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會計處理。

月份終了時，將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的征收率計算 免征增值稅稅額。作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：補貼收入

2。一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。

(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。

月份終了，按免稅主營業(yè)務(wù)收入和適用稅率計算出銷項稅額，然后減去按稅法規(guī)定方法計算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額，其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額，作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項稅額時，作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

(2)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅。

如果按稅法的規(guī)定，企業(yè)的全部產(chǎn)品(商品)都免稅，工業(yè)企業(yè)應(yīng)在月終將免稅主營業(yè)務(wù)收入?yún)⒄丈夏甓葘崿F(xiàn)的增值率計算出增值額(產(chǎn)銷較均衡的企業(yè)也可以按月用"購進(jìn)扣稅法"計算)，并將其折算為不含稅增值額，然后依適用稅率，計算應(yīng) 免繳增值稅稅額;零售商業(yè)企業(yè)(批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè))應(yīng)在月終將銷售直接 免稅商品已實現(xiàn)的進(jìn)銷差價折算為不含稅增值額，然后按適用稅率計算應(yīng)免繳增值稅稅額。

根據(jù)上述計算結(jié)果，作會計分錄如下：

計算免繳稅額時：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

對生產(chǎn)經(jīng)營糧油、飼料、氮肥等免稅產(chǎn)品的企業(yè)，雖然其主產(chǎn)品免稅，但也可能發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，如糧食企業(yè)。按國家規(guī)定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅;但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業(yè)如果將購入的原糧又賣出或在生產(chǎn)飼料的同時還生產(chǎn)供居民食用的制品，則要交納增值稅，會計上應(yīng)分別設(shè)賬和分別核算。

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅務(wù)-減免稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)?

該科目不需結(jié)轉(zhuǎn)。年底終，為新帳當(dāng)年累計數(shù)準(zhǔn)確，應(yīng)將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額借貸方轉(zhuǎn)平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進(jìn)項稅額一項數(shù)字，即為留抵稅額。

為了計算利潤，要把當(dāng)期的銷售收入、銷售成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加期間費用等科目的發(fā)生額都要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目;最后，要在會計年度末把所有會計科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下個會計年度。

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