購(gòu)買稅控盤減免的增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
- 發(fā)表于:2020-09-10 17:34:07
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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購(gòu)買稅控盤減免的增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
首次購(gòu)買稅控盤全額抵扣會(huì)計(jì)錄如何做,月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如何結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄分別是怎樣?請(qǐng)列詳細(xì)
首次購(gòu)買稅控盤,支付稅控盤480元時(shí)
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 480
貸:銀行存款 480
2。 購(gòu)買稅控盤全額抵減時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 480
貸:管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 480
3。 支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸:銀行存款
抵減增值稅稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
納稅人減免稅控系統(tǒng)費(fèi)用的報(bào)表填寫
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡(jiǎn)稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。
納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。
當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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