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一級建造師經(jīng)濟精講班講義：現(xiàn)金流量表

一、現(xiàn)金流量表的分類

技術(shù)方案主要是通過經(jīng)濟評價來分析判斷建設(shè)項目的經(jīng)濟性，而建設(shè)項目的經(jīng)濟評價使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是通過相應現(xiàn)金流量表來得到的。

技術(shù)方案現(xiàn)金流量表按其評價的角度不同分為：

投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。

(一)投資現(xiàn)金流量表

投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。

通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等評價指標。考察項目的盈利能力。

分為稅前和稅后，本表中的所得稅是根據(jù)息稅前利潤計算的，以避免利息的影響。

【】考題：以技術(shù)方案的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)金流量表是(　　)。

A.資本金現(xiàn)金流量表

B.投資各方現(xiàn)金流量表

C.財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

D.投資現(xiàn)金流量表

答案：D

(二)資本金現(xiàn)金流量表

資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以項目資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

【真題】： 資本金現(xiàn)金流量表中，作為現(xiàn)金流出的項目有(　　)。

A .借款本金償還

B .回收固定資產(chǎn)余值

C .回收流動資金

D.借款利息支付

E .經(jīng)營成本

答案： ADE

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