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一級建造師工程經(jīng)濟知識點：技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制

1Z41　技術(shù)方案現(xiàn)金流量表(考點1)

一、投資現(xiàn)金流量表

◆角度(表-1)：以總投資為基礎(chǔ)，反映整個計算期的現(xiàn)金流入與流出。

◇3個指標：凈現(xiàn)值;財務內(nèi)部收益率;回收期。

◆注意事項：考慮銷項稅額、進項稅額以及應納增值稅;回收固定資產(chǎn)余值，不受利息因素影響;息稅前利潤乘以所得稅率，算得所得稅(調(diào)整所得稅)等。

二、資本金現(xiàn)金流量表

◆角度(表-2)：技術(shù)方案的資本金

◇1個指標：資本金的財務內(nèi)部收益率

◆注意事項：回收固定資產(chǎn)余值，將納入利息原值后計取;所得稅等同于利潤表中的內(nèi)容(并非調(diào)整所得稅);融資后分析(投資性收益)。

三、投資各方現(xiàn)金流量表

◆角度：技術(shù)方案的各個投資者

◆1個指標：依據(jù)投資者的出資額，分別計算各自的財務內(nèi)部收益率。

◆適用：出現(xiàn)不對等的利益分配，導致各方財務內(nèi)部收益率的差異，需計算、評估其均衡程度。

四、財務計劃現(xiàn)金流量表

◆角度：反映方案(項目)投資、融資及經(jīng)營三個活動的現(xiàn)金流入和流出

◆指標：計算累計盈余資金，分析技術(shù)方案的財務生存能力

【真題>多選題】在技術(shù)方案投資各方現(xiàn)金流量表中，應作為現(xiàn)金流出的有(　)。

A.技術(shù)方案資本金

B.實繳資本

C.借款本金償還

D.經(jīng)營成本

E.租賃資產(chǎn)支出

『正確答案』BE

『答案解析』本題考查的是技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的現(xiàn)金流量表(角度、指標等)。投資各方現(xiàn)金流量表屬于技術(shù)方案現(xiàn)金流量表之一，并適合于出現(xiàn)不對等的利益分配。投資各方現(xiàn)金流量表中，應作為現(xiàn)金流出的有實繳資本、租賃資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出。選項A、C、D，依次屬于資本金、資本金和財務計劃現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。

1Z42　技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素(考點2)

一、產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入

1.營業(yè)收入

◆營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量(或服務量)x產(chǎn)品(或服務)單價　(式-1)

2.補貼收入

◇可能的形式：先征后返的增值稅;定額補助;其他形式的補助。

二、投資

1.建設(shè)投資

◆建設(shè)期間的投入：固定資產(chǎn)原值，計算折舊費;固定資產(chǎn)(凈)殘余價值，壽命期末一次性回收。

2.建設(shè)期利息

◇估算的3部分內(nèi)容：銀行借款利息;其他債務資金利息;其他融資費用。

3.流動資金

◇含義：運營期內(nèi)長期占用、周轉(zhuǎn)使用的營運資金

◇壽命期末一次性回收

4.技術(shù)方案的資本金

◇含義：投資者認繳的出資額

◆出資方式：現(xiàn)金;實物;工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)(一般不超過總額的20%)。

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