稅務(wù)師培訓(xùn)班學(xué)費(fèi)多少，各個機(jī)構(gòu)收費(fèi)不一樣，一般考稅務(wù)師都是在線上聽課。

注冊稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：稅額合計(jì)

【綜合分析題】

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位），生產(chǎn)化妝品和普通護(hù)膚品，成本外購比例為70%，3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月因管理不善丟失15%，職工運(yùn)動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。

（2）向某小規(guī)模納稅人購進(jìn)5萬元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)包裝物一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，稅額0.3萬元。

（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，收取包裝物押金2萬元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝物租金3萬元，取得不含稅銷售收入60萬元；另贈送甲商場B普通護(hù)膚品2箱用于三八節(jié)對顧客的抽獎活動；銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，取得含稅金額175.5萬元。

（4）為迎接三八節(jié)回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售唇膏1萬支，每支規(guī)定零售價(jià)175元，凡顧客將以往使用過的舊唇膏交回的，舊唇膏可作價(jià)折合50元，顧客交回舊唇膏的僅支付125元即可取得新的唇膏一支。

（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工100人每人發(fā)放C禮品套盒一個，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和普通護(hù)膚品各一份，其中每份化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元，普通護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。

（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取加工費(fèi)支票4萬元，開具普通發(fā)票，并代收代繳消費(fèi)稅2萬元。

（7）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價(jià)15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。

（8）當(dāng)月因管理不善造成一批普通護(hù)膚品成品被盜，賬面成本5萬元。

（9）轉(zhuǎn)讓購入的一臺舊設(shè)備，原價(jià)20萬元，轉(zhuǎn)讓取得含稅金額10萬元。

以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題：

該企業(yè)當(dāng)月不得抵扣和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（ ）萬元。

A.7.38

B.7.39

C.14.223

D.7.41

該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品和提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。

A.68.95

B.70.1

C.71.38

D.71.16

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。

A.43.03

B.44.61

C.45.66

D.48.21

該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅為（ ）萬元。

A.60

B.48

C.36

D.0

該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）

A.34.93

B.49.24

C.65.03

D.70.12

以下說法正確的有（ ）。

A.化妝品和普通護(hù)膚品均屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

B.化妝品的包裝物租金和包裝物押金的增值稅處理規(guī)則是一致的

C.該廠管理不善被盜的化妝品需要計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅

D.該廠以舊換新銷售化妝品需要按照新貨的價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅

E.該廠轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備需要繳納增值稅但不需要繳納消費(fèi)稅

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