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注冊稅務師考試《稅法一》練習題：增值稅額

【綜合分析題】

某縣實木地板生產廠6月發生下列業務：

（1）向某林場購入原木立方米，規定的收購憑證注明支付款項00元，請運輸公司將上述原木運送回廠，支付運輸費元；

（2）外購生產用油漆一批，取得增值稅發票，注明價款0元，增值稅元，將其中20%用于企業基建工程；

（3）進口一批生產用涂料，貨物價格00元人民幣（含購貨傭金0元），運輸費和保險費0元，關稅率3%；

（4）進口一輛自用小轎車，到岸價格00元人民幣，關稅率20%，消費稅率9%；

（5）進口一臺生產設備，貨物價格00元人民幣，運抵我國運輸費0元，保險費無法查實，關稅率6%；

（6）從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅專用發票，價款00元，增值稅0元，將70%投入生產上漆；

（7）數月前購入的一批原木因保管不善毀損，賬面成本0元（含運費元）；

（8）銷售自產實木地板100箱，取得不含稅收入00元

（9）應某劇團的要求，用2箱自產實木地板和成本為0元的其他板材加工制作成舞臺演出用的道具模擬房屋，收取劇團支票0元。

上述需要認證的發票均經過認證，實木地板稅率5%，要求計算：

該企業境外采購貨物進口環節應納的稅金合計數為（ ）。

A.34.60元

B.61.16元

C.57.82元

D.41.80元

該企業當期應向稅務機關繳納的增值稅額為（ ）。

A.0

B.-4.20元

C.0.20元

D.40.20元

該企業當期實際向稅務機關繳納的消費稅為（ ）。

A.0元

B.0元

C.0元

D.0元

該企業當期應納的城建稅和教育費附加合計數為（ ）。

A..8元

B..8元

C..8元

D..8元

該企業當期應納的車輛購置稅為（ ）。

A.0元

B.4.18元

C.0元

D.4.18元

以下說法正確的是（ ）。

A.從其他木地板廠購入的木地板應按照當期認證增值稅發票上注明的金額抵扣消費稅B.該企業進口的生產設備向海關繳納的增值稅可以從企業增值稅銷項稅中抵扣

C.該企業外購小轎車的進項稅可以從銷項稅中抵扣

D.該企業用2箱自產實木地板連續加工成道具房屋應在移送環節計征消費稅

E.該企業用2箱自產實木地板連續加工成道具房屋應在移送環節計征增值稅

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