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稅務師備考輔導班

發表于:2022-01-22 11:47:01 分類:稅務師培訓

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注稅考試《財務與會計》練習題:對損益的影響

單項選擇題

A公司和B公司無關聯關系。5月A公司以一批庫存商品換入B公司一幢廠房,并收到對方支付的增值稅42.5萬元。該批庫存商品的賬面價值為200萬元,公允價值為250萬元,適用的增值稅稅率為17%;B公司廠房的原值為300萬元,已提折舊60萬元,公允價值250萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費,該交易使得雙方未來現金流量與交易前產生明顯不同。A公司換入廠房的入賬價值和該項交易對損益的影響分別為( )萬元。

A、292.5,50

B、250,50

C、260,10

D、250,10

【正確答案】B

【答案解析】甲乙雙方未來現金流量與交易前產生明顯不同,判斷為具有商業實質,A公司換入設備入賬價值=換出資產公允價值=250(萬元),對損益的影響=250-200=50(萬元)。

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