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稅務師考試《涉稅服務實務》高頻考點：增值稅納稅申報資料

增值稅納稅申報資料

【考頻分析】

考頻：★★

復習程度：理解掌握本考點。本考點屬于單、多選題、簡單題和綜合題的常設考點。

【高頻考點】增值稅納稅申報資料

增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）

（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）。

一般納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）。

（7）《增值稅減免稅申報明細表》

（8）《營改增稅負分析測算明細表》

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

（1）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，在確定服務銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

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