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正規(guī)會計(jì)證書培訓(xùn)班

發(fā)表于:2022-03-19 18:49:41 分類:會計(jì)實(shí)操培訓(xùn)

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發(fā)生紅字沖回的銷項(xiàng)稅額能否申請退稅

【問題】

某企業(yè)9月份發(fā)生銷項(xiàng)稅額并申報(bào)納稅,10月份該筆業(yè)務(wù)發(fā)生紅字沖回,并且10月份再沒有任何銷項(xiàng)稅額。假如當(dāng)月企業(yè)申請注銷,請問該筆稅款能否申請退稅?

【解答】

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號)規(guī)定,增值稅一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。由于企業(yè)10月份開具紅字發(fā)票并在當(dāng)月申報(bào)增值稅后,在當(dāng)期申報(bào)表中反映的是留抵稅額,根據(jù)上述文件的規(guī)定,企業(yè)注銷留抵稅額不予退稅。

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