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營改增發(fā)票和稅控系統(tǒng)問題匯編(一)

一、發(fā)票管理

1. 營業(yè)稅改征增值稅認定的一般納稅人使用什么發(fā)票？

一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運輸服務(wù)除外）的統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，提供貨物運輸服務(wù)的統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

2. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理？

根據(jù)《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》國稅發(fā)[2006]156號文的規(guī)定，丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進項認證，認證相符的憑該復(fù)印件及銷售方稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

3.認定為一般納稅人后，可以向主管國稅機關(guān)申請代開專用發(fā)票嗎？

不可以，根據(jù)規(guī)定國稅機關(guān)不得為一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

4.國稅機關(guān)代開的專用發(fā)票，受票方可以抵扣進項稅金嗎？

受票方為一般納稅人的，可以認證并申報抵扣國稅機關(guān)代開的專用發(fā)票。

二、防偽稅控系統(tǒng)

1. 營業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，需要哪些稅控設(shè)備？

營業(yè)稅改征增值稅后，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，需要的稅控設(shè)備包括金稅盤和報稅盤。

2. 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤和報稅盤分別有哪些用途？

購買發(fā)票、報稅和修改購票員信息時必須使用報稅盤。

其他如變更企業(yè)名稱、變更企業(yè)授權(quán)信息、增加分開票機、刪除分開票機、修改分開票機數(shù)量和修改金稅卡時鐘授權(quán)時，使用金稅盤。

3. 哪些企業(yè)需使用報稅盤II型？此設(shè)備有何作用？

所有漢字防偽企業(yè)（如稀土企業(yè)）需使用報稅盤II型，報稅盤II型只能與金稅卡配合使用，是一種大容量的抄報稅介質(zhì)，滿足了抄報商品明細的要求。

4. 使用金稅盤的主分機企業(yè)，如何購買發(fā)票？

使用金稅盤的主分企業(yè)，主分機必須單獨購票，且必須使用報稅盤。

5. 增值稅專用發(fā)票開錯，在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，是否可以作廢重開？

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)【2006】第156號）的規(guī)定，作廢增值稅專用發(fā)票必須同時符合下列條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

增值稅專用發(fā)票開錯，未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)不符合上述作廢條件。

三、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)

1. 營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具專用發(fā)票，需要哪些稅控設(shè)備？

營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)一般納稅人通過發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，需要的稅控設(shè)備包括稅控盤（USB接口）、報稅盤/傳輸盤（USB接口）

2. 使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的開票業(yè)務(wù)流程是什么？

稅控開票業(yè)務(wù)流程如下：

（1）納稅人購置稅控裝置

按稅務(wù)局要求，納稅人購買稅控盤和傳輸盤。

（2）注冊登記

稅務(wù)機關(guān)受理納稅人提交有關(guān)文書，對其進行審核、批準，在管理系統(tǒng)中登記其基本信息和稅務(wù)機關(guān)核準信息，并對相應(yīng)稅控盤和傳輸盤進行初始化。

（3）購票信息寫盤

用戶登記注冊后，還需要購買發(fā)票并進行購票信息寫盤，才能正常開票。購票信息寫盤是對納稅人已購稅控發(fā)票信息進行確認后寫入稅控盤或傳輸盤中。

（4）日常開票

用戶在完成上述流程后，使用本開票系統(tǒng)即可進行正常開票操作。開票周期可以通過稅控盤或傳輸盤回傳監(jiān)控數(shù)據(jù)來控制。

（5）納稅人開票信息申報

到稅務(wù)機關(guān)指定報稅時間后，納稅人將稅控盤中的開票信息形成申報數(shù)據(jù)，用稅控盤或傳輸盤到稅務(wù)局申報納稅。

（6）稅務(wù)機關(guān)接收申報數(shù)據(jù)

稅務(wù)機關(guān)從稅控盤或傳輸盤中讀出申報數(shù)據(jù)，并將監(jiān)控數(shù)據(jù)和新的購票信息寫入稅控盤或傳輸盤。

3. 發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ-貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票安裝后，默認的管理員的ID及口令是否能夠修改？

系統(tǒng)默認的管理員的ID：12345，口令：空；兩者都可以修改，但是建議納稅人不修改，以防修改后丟失開票員的ID或其它原因，無法使用管理員權(quán)限維護，造成納稅人相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失。

4. *9次登錄發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ必須要做哪些操作？

*9次系統(tǒng)自動彈出參數(shù)設(shè)置窗口，必須設(shè)置才能繼續(xù)。參數(shù)設(shè)置包括數(shù)據(jù)備份路徑設(shè)置、INTERNET設(shè)置。數(shù)據(jù)備份路徑設(shè)置可在非系統(tǒng)盤創(chuàng)建一個專門的目標文件夾，或者直接設(shè)置為D盤；每次退出系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫自動更新。Internet設(shè)置主要是設(shè)置網(wǎng)上抄報的參數(shù)，參數(shù)由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供；如果未開通，不需設(shè)置。

5. 發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件Ⅱ開票系統(tǒng)中哪些操作必須連接稅控盤？

必須連接稅控盤的操作包括：企業(yè)基本信息、發(fā)票開具、常用信息管理、清單管理、信息交互管理。

6. 稅控盤認證的口令忘記了，如何處理？

稅控盤的認證口令默認為：88888888（8個8），口令一般不需更改。忘記口令、或多次輸錯導致盤被鎖定，需帶稅控盤去稅務(wù)機關(guān)進行口令解鎖。

7.在稅務(wù)局窗口購買了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，回到企業(yè)后為什么無法讀取發(fā)票信息？

購買發(fā)票后需進行購票信息寫盤，才能正常開票。購票信息寫盤是對納稅人已購稅控發(fā)票信息進行確認后寫入稅控盤或報稅盤中。納稅人若使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票，還需回到開票軟件中自行操作“反寫發(fā)票領(lǐng)購信息”。

8.開票員在開具負數(shù)發(fā)票時沒有出現(xiàn)發(fā)票票面信息，如何處理？

如果用戶在界面中輸入的原發(fā)票信息不在稅控盤中，就需要用戶手工輸入原發(fā)票的信息。輸入內(nèi)容和順序與開具正數(shù)發(fā)票基本相同。用戶確定無誤后，點擊【開具】按鈕，系統(tǒng)提示“是否開具發(fā)票”，點擊【是】，輸入的發(fā)票信息在合法性檢驗通過后提交發(fā)票明細信息存入稅控盤，稅控盤接收成功后返回稅控碼，隨即出現(xiàn)發(fā)票開具成功的提示。

9.開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票前發(fā)現(xiàn)所購買的紙質(zhì)發(fā)票與稅控盤里的電子票號不一致，如何處理？

出現(xiàn)此種情況可能是因操作失誤等原因，導致登記了錯誤購票信息，并且已將錯誤的購票信息寫以入稅控器具，此時可將紙質(zhì)發(fā)票和稅控盤帶到稅務(wù)機關(guān)進行盤退票，若只帶紙質(zhì)發(fā)票前往，稅務(wù)機關(guān)可進行手工退票。

10.開具貨物運輸專用發(fā)票正數(shù)發(fā)票時，費用項目最多可以填開幾條？

費用項目最多可以開具18條，可以通過開具界面右側(cè)的增加和刪除按鈕進行操作。

四、專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減政策

1、一般納稅人稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護費用能抵減增值稅稅額嗎？

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的政策規(guī)定，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)

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