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庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算案例

現(xiàn)金的總分類核算，即由企業(yè)會(huì)計(jì)人員根據(jù)反映現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會(huì)計(jì)核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記“現(xiàn)金總賬”，以提供企業(yè)現(xiàn)金增減變動(dòng)的總括性核算指標(biāo)所進(jìn)行的核算。

為了總括反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，應(yīng)該設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類賬戶。該賬戶的借方記錄企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入的數(shù)額，貸方記錄企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金支出的數(shù)額，余額在借方，表示企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金數(shù)額。

【例】公司從銀行提取現(xiàn)金6000元，備作零星開支。根據(jù)現(xiàn)金支票存根所表明的金額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金6000

貸：銀行存款6000

【例】公司辦公室主任李X出差預(yù)借款項(xiàng)1500元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)收款--李X1500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500

【例】公司出售廢舊材料，收回現(xiàn)金356元。憑本公司開出的收款收據(jù)收取現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金356

貸：其他業(yè)務(wù)收入--材料銷售收入356

【例】將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。根據(jù)銀行蓋章退回的繳款單，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款356

貸：庫(kù)存現(xiàn)金356

【例】公司辦公室主任李X出差回來憑差旅費(fèi)票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)1346元，退回余款。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用--差旅交通費(fèi)1346

庫(kù)存現(xiàn)金154

貸：其他應(yīng)收款--李X1500。

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