蕪湖哪有會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，建議報(bào)班學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)，提升成績會(huì)更快一些。下面為大家分享一則會(huì)計(jì)知識(shí)。

出納銀行存款的管理與核算內(nèi)容

現(xiàn)金結(jié)算只能辦理金額在1000元以下的日常零星支出等，金額超過1000元的，或者單位之間的購銷等往來業(yè)務(wù)，就得使用銀行結(jié)算來辦理了。

一、銀行賬戶的概念

企業(yè)銀行存款賬戶分四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。先把這四類賬戶分別介紹下。

基本戶：指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。

一般戶：指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，或者在非同一地區(qū)的非獨(dú)立核算附屬單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

臨時(shí)戶：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

專用戶：指存款人因特定用途需要開立的賬戶。

二、如何開設(shè)銀行賬戶

攜帶工商局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照或相關(guān)登記證書、批文等，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證，法人身份證，租房協(xié)議，經(jīng)辦人身份證，法人授權(quán)委托書(以上資料要求原件及加蓋公章的復(fù)印件)還有公司公章、財(cái)務(wù)章、法人章，以及銀行要求的其他資料。填寫開戶申請書，送交蓋有公章、財(cái)務(wù)章、法人章的印鑒卡，經(jīng)銀行審核同意、憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立企業(yè)銀行基本戶。

開設(shè)好基本戶以后，根據(jù)需要憑基本戶開戶許可證和銀行要求的其他相應(yīng)資料可以開設(shè)其他三種賬戶。

企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本戶，一個(gè)企業(yè)只能開一個(gè)基本戶!一般戶可以開立若干個(gè)，但不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立，也就是說在工行的文化路支行開個(gè)一般戶，就不能在工行的其他支行再開一般戶，但是可以再去農(nóng)行開一般戶，也可以再去建行開一般戶。

三、如何使用銀行賬戶

在辦妥銀行開戶手續(xù)后，就可以辦理購買支票等業(yè)務(wù)，具體的銀行結(jié)算方式我們明天細(xì)講，今天先了解下銀行賬戶使用規(guī)定：

*9，企業(yè)基本存款賬戶只能開立一個(gè)。

第二，存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地結(jié)算的除外。

第三，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，

第四，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。 單位遺失或更換預(yù)留印章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具相關(guān)證明文件、申請等。

第六，存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對賬務(wù)并向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。

第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。

第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。未按規(guī)定交回空白票據(jù)的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

第十，對存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。

四、如何進(jìn)行銀行存款清查

銀行存款的清查，也是采用核對法，即將開戶銀行定期送來的對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對，以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。

在與銀行對賬之前，應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過核對，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符。其主要原因有二： 一是雙方記賬可能有差錯(cuò)，如錯(cuò)賬漏賬等，這是不正常的，應(yīng)及時(shí)查明更正;二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，這是正常的。

未達(dá)賬項(xiàng)不外乎以下四種情況：

1.企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)。

2.企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)。

3.銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)。

4.銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)。

為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用“補(bǔ)記式”余額調(diào)節(jié)法。其基本原理是：假設(shè)未達(dá)賬項(xiàng)全部人賬，其編制方法是：在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本方未收賬項(xiàng)，減去對方已付、本方未付賬項(xiàng)，計(jì)算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。用公式表示如下：

(1)企業(yè)帳面存款余額=銀行對帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)

(2)銀行對帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)

如果公式(1)和(2)相等了，就說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表平衡了。一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對帳方法查明原因，加以更正。值得注意的是，由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬，漏賬，因此，不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后(即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng))，再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。

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