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總賬與明細賬余額不符案例

案例：

我剛剛接手了一家公司，原來的會計經(jīng)手的預付賬款總賬與明細賬余額一直不符（我查看到2012年年初都是如此），應該怎樣處理

分析：

1、分別查看總賬和明細賬的余額資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益是否平衡；哪一類不平衡，應查賬哪一類。如總賬里的（資產(chǎn)-負債）不等于所有者權(quán)益，而明細賬的（資產(chǎn)-負債）等于所有者權(quán)益，則需要查看總賬里的預付款哪里出了問題，根據(jù)明細賬來調(diào)整，但不作財務分錄處理，在總賬里修改；這一步是先確認總賬出了問題還是明細賬出了問題，好有針對性的尋找原因；

2、有可能是因為其中某一項明細賬沒有登記上去，如支付某公司的預付款由于一直沒有發(fā)生，而在期初設置手工賬時沒有登錄到，就形成了差異。這一步是針對明細賬出了問題的具體分析。

建議先按以上兩步查找后，若仍然無法查找，就需要細查。如是2012年未平還是2011年未平，從而找到具體原因。

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