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出納清查現(xiàn)金和銀行存款的流程

現(xiàn)金的清查：

現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實(shí)是否相符。

現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場。

清查過程中不能用不具法律效力的借條，收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。

盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。

銀行存款的清查：

（1）銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，以查明賬實(shí)是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤，二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。

（2）未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：

①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

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