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棗陽會計培訓

發表于:2022-02-11 17:17:14 分類:會計實操培訓

棗陽會計培訓,正保會計培訓費用大約在300-1500之間。下面為大家分享會計實操知識。

滯留發票產生的原因,滯留票不處理可以嗎?

滯留發票產生的原因:

1.屬于購進非應稅項目用,專用發票不得認證。

2.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入,對于取得的增值稅專用發票不予抵扣進項,造成滯留票的形成。

3.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業,如營改增之前的房地產企業、建筑企業等。

4.購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣,造成存根聯滯留;

5.購貨方在小規模納稅人期間取得對方開具的專用發票不能抵扣。

6.購貨方發生走逃或注銷。

7.發票丟失未認證。管理不善造成發票流失或郵寄過程中丟失。

8.0銷貨方拒絕提供發票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關購貨款,銷貨方以此種方式追討款項。若發票開具后360天購貨方依然未收到發票,則形成滯留票。

9.屬于購進免稅貨物用,專用發票不得認證。

10.屬于購進免稅貨物用,專用發票不得認證。

滯留票不處理可以嗎?

滯留票一般對專用發票來說的,不入賬一般情況下不會有風險,但是因為專用發票開票和抵扣都是上傳國稅局的,你沒有抵扣造成滯留票,會造成稅局認為是虛假發票,到時候實際核查的時候會讓你說明原因也有可能罰款的。

滯留票指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒有進行認證抵扣的增值稅專用發票。企業取得的增值稅專用發票,并不是所有發票的進項稅額均可抵扣銷項稅額,如《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費......

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

因此,很多企業取得屬于上述條款中規定的增值稅專用發票抵扣聯后,就沒有在增值稅專用發票認證系統中認證抵扣,也不在當期增值稅納稅申報表中填列相關數據申報,而是直接將進項稅額記入相關費用或成本類科目。

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