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資產負債表怎么做？資產負債表做法！

資產負債表怎么做？

資產負債表一般有表首、正表兩部分。表首主要說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱等。資產負債表的主體是正表，列示了用以說明企業財務狀況的各個項目。資產負債表正表的格式一般有報告式資產負債表和賬戶式資產負債表兩種。報告式資產負債表是上下結構，上半部列示資產，下半部列示負債和所有者權益。賬戶式資產負債表是左右結構，左邊列示資產，右邊列示負債和所有者權益。

特別注意：不管采取什么格式，資產各項目的合計等于負債和所有者權益各項目的合計這一等式不變。

資產負債表做法！

資產負債表可根據總賬期末余額直接填列、根據總賬賬戶余額分析計算填列、根據明細賬余額填列、根據明細賬余額分析計算填列等4種情況做。

（一）根據總賬期末余額直接填列

資產負債表的一些項目，應根據各總賬賬戶的期末余額直接填列。如“交易性金融資產”、“應收股利”、“短期借款”、“應付職工薪酬”、“實收資本”等項目，應根據“交易性金融資產”、“應收股利”、“短期借款”、“應付職工薪酬”、“實收資本”各總賬的期末余額直接填列。

（二）根據總賬期末余額分析計算填列

貨幣資金＝“庫存現金”＋“銀行存款”＋“其他貨幣資金”

存貨＝“在途物資”＋“原材料”＋“周轉材料”＋“庫存商品”＋“委托加工物資”＋“生產成本”－“存貨跌價準備”±“材料成本差異”

固定資產＝“固定資產”－“累計折舊”

無形資產＝“無形資產”－“累計攤銷”

未分配利潤＝①“本年利潤”貸方余額＋“利潤分配”貸方余額

②“本年利潤”借方余額＋“利潤分配”借方余額（以“－”號填列）

③“本年利潤”貸方余額―“利潤分配”借方余額或“利潤分配”貸方余額―“本年利潤”借方余額（若借方余額大于貸方余額，以“－”號填列）

（三）根據明細賬期末余額分析計算填列

預付賬款＝“預付賬款”所屬各明細賬借方余額＋“應付賬款”所屬各明細賬借方余額

應付賬款＝“應付賬款”所屬各明細賬貸方余額＋“預付賬款”所屬各明細賬貸方余額

預收賬款＝“預收賬款”所屬各明細賬貸方余額＋“應收賬款”所屬各明細賬貸方余額

（四）根據總賬和明細賬期末余額分析計算填列

應收賬款＝“應收賬款”所屬各明細賬借方余額＋“預收賬款”所屬各明細賬借方余額－“壞賬準備”貸方余額

長期借款＝“長期借款”貸方余額－“長期借款”明細賬戶余額（一年內到期）

應付債券＝“應付債券”貸方余額－“應付債券”明細賬戶余額（一年內到期）

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