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丹陽學會計培訓

發表于:2022-02-11 12:17:31 分類:會計實操培訓

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營運資金計算公式是什么?

營運資金計算公式是什么?營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業流動資產總額減流動負債總額后的凈額,即企業在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。由于營運資金是流動資產減去流動負債后的凈額,因此,流動資產和流動負債的變化,都會引起營運資金的增減變化。如流動負債不變,流動資產的增加就意味著營運資金的增加;流動資產的減少就意味著營運資金的減少。如流動資產不變,流動負債增加,就意味著營運資金的減少;流動負債減少就意味著營運資金增加。

在兩者同時變化的情況下,只有兩者抵銷后的凈額才是營運資金的增減凈額。在一般情況下,只有一方涉及流動資產或流動負債類科目,而另一方涉及非流動資產或非流動負債類科目(如長期負債、長期投資、資本、固定資產等)的經濟業務才會使營運資金發生增減。雙方都涉及流動資產或流動負債類科目的經濟業務,即發生在營運資金內部項目間的業務,不會使營運資金發生增減。

營運資金計算公式

營運資金公式就是:

營運資金=流動資產-流動負債=(總資產-非流動資產)-(總資產-所有者權益-長期負債)=(所有者權益+長期負債)-非流動資產=長期資本-長期資產

營運資金特點:

1周轉時間短。根據這一特點,說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現,這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。

3數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響,數量的波動往往很大。

4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決,也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有:銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。

營運資金作用:

營運資金可以用來衡量公司或企業的短期償債能力,其金額越大,代表該公司或企業對于支付義務的準備越充足,短期償債能力越好。當營運資金出現負數,也就是一家企業的流動資產小于流動負債時,這家企業的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。一家企業的營運資金到底多少才算足夠,才稱得上具備良好的償債能力,是決策的關鍵。償債能力的數值若是換成比例或比值進行比較,可能會出現較具意義的結論。

營運資金重要性:

營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金,因此,營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。據調查,公司財務經理有60%的時間都用于營運資金管理。可見,營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。

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