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應(yīng)繳稅金應(yīng)交增值稅明細賬怎么登記

應(yīng)交稅費是流動負債性質(zhì)的科目，其明細賬除一般納稅人需要對應(yīng)交增值稅項目增設(shè)多欄式明細帳外，其他的稅費是按照期初余額(一般在貸方)+本期應(yīng)交稅款-本期已交稅款=期末未交稅款，因為每月應(yīng)交稅款都是在月末計提，次月申報交納。

"應(yīng)交增值稅"專欄是用來預(yù)繳當月增值稅額，一般適用于兩種情況：

1、一個月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);

2、輔導(dǎo)期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票。

應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理怎么做?

應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。

該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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