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存款利息收入會計分錄
銀行存款利息收入會計分錄
借:銀行存款
貸:財務費用-利息收入
財務費用一般都只做借方。
所以
借:銀行存款(藍字)
借:財務費用-利息收入(紅字)
存款利息算頭不算尾計算公式
算頭不算尾是銀行確定存、貸款計息期的一種方法.我國銀行計算存、貸款利息的一項基本規定.所謂"算頭不算尾",是指存款戶或貸款戶的余額自發生變化之日起(算首)算到該帳戶再次發生變化的前一天止,余額再次發生變化的當天不計算在內(不算尾).即,存款利息自存入之日起到支取的前一天止,支取的當天不計算在內.貸款利息自發放之日起到歸還的前一天止,歸還的當天不計算在內。
例如一筆存款的存入日期是1992年5月3日,支取日期是當月的25日,則計息天數應從5月3日算到25日的前一天,即算到24日,共計22天.又如某單位于3月15日借款,訂期3個月,于6月15日到期,該企業應于6月15日歸還.按對月計算為3個整月.償若到期日不還款,即從6月15日起計算實有逾期天數;償若提前歸還,則按提前的實際天數計算。
儲蓄存款利率是由國家統一規定,中國人民銀行掛牌公告.利率也稱為利息率,是在一定日期內利息與本金的比率,一般分為年利率、月利率、日利率三種.年利率以百分比表示,月利率以千分比表示,日利率以萬分比表示。
如年息九分寫為
9%,即每百元存款定期一年利息9元,月息六厘寫為6‰,即每千元存款一月利息6元,日息一厘五毫寫為
1.5?,即每萬元存款每日利息1元5角,目前我國儲蓄存款用月利率掛牌.為了計息方便,三種利率之間可以換算,其換算公式為:年利率÷12=月利率;月利率÷30=日利率;年利率÷360=日利率。
利息計算規則:
1、算頭不算尾,計算利息時,存款天數一律算頭不算尾,即從存入日起算至取款前一天止;
2、不論閏年、平年,不分月大、月小,全年按360天,每月均按30天計算;
3、對年、對月、對日計算,各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準.即自存入日至次年同月同日為一對年,存入日至下月同一日為對月;
4、定期儲蓄到期日,比如遇法定假期不辦公,可以提前一日支取,視同到期計算利息,手續同提前支取辦理。
利息的計算公式:本金×年利率(百分數)×存期
如果收利息稅再×(1-5%)
本息合計=本金+利息
應計利息的計算公式是: 應計利息=本金×利率×時間
應計利息精確到小數點后2位,已計息天數按實際持有天數計算.存期要與利率相對應,不一定是年利率,也可能是日利率還有月利率
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