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查補(bǔ)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損如何罰款

按稅法規(guī)定合理調(diào)整不會(huì)罰款，一般情況下，稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)處以少繳或者不繳的稅款的0.5倍以上5倍以下的罰款。如果應(yīng)納稅所得額調(diào)整后仍然是負(fù)數(shù)，沒(méi)有應(yīng)交稅款，是不會(huì)罰款的。

企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損怎么算

根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條規(guī)定： 條例(中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例)第十一條規(guī)定的彌補(bǔ)虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的， 可以逐年連續(xù)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，5年內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。當(dāng)納稅年度內(nèi)企業(yè)取得的收入可以彌補(bǔ)前五年的虧損總額，無(wú)論前五年是否全部發(fā)生虧損，本年度的收入只能彌補(bǔ)此前五年內(nèi)發(fā)生的虧損額，例如，某企業(yè)在2000年取得了收入200萬(wàn)元，但1994年發(fā)生了虧損20萬(wàn)元，1995年虧損10萬(wàn)元，1996年盈利1萬(wàn)元，1997、98、99年共虧損45萬(wàn)元，則2000年的收入可彌補(bǔ)1995、96、97、98、99這五年發(fā)生的且沒(méi)有被其他年度彌補(bǔ)的虧損額，即使1996年盈利彌補(bǔ)年限不得順延。

無(wú)論在納稅年度虧損與否，納稅人都應(yīng)填制《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》反映以前年度虧損在本年度彌補(bǔ)情況，并按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將明細(xì)表與主表及相關(guān)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

計(jì)算方法

虧損可以在以后五個(gè)年度進(jìn)行彌補(bǔ)，五年后不足彌補(bǔ)的部分不得繼續(xù)扣減

所以 98年的虧損在99-03年度彌補(bǔ)

00年的虧損在01-05年度彌補(bǔ)

依照上述計(jì)算，98年的150萬(wàn)虧損 經(jīng)過(guò)99年的20萬(wàn)+01年的30萬(wàn)+02年的20萬(wàn)+03年50萬(wàn)總共120萬(wàn) 小于150萬(wàn) 所以99-03年度都不要繳納所得稅

而因?yàn)?9-03年度的盈利已經(jīng)全部用于彌補(bǔ)98年虧損，所以00年的虧損從04-05兩年中彌補(bǔ) 故04年的200萬(wàn)彌補(bǔ)00年的130萬(wàn)后還剩70萬(wàn)作為04年的納稅所的額

所以 04年應(yīng)納所的稅為：70*25%=17.5萬(wàn)元

查補(bǔ)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損如何罰款?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題小編做了以上解答，希望對(duì)大家有所幫助。稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

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