零基礎(chǔ)學(xué)會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程，會(huì)計(jì)考試比較簡單，自己報(bào)一個(gè)網(wǎng)課就可以了。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

遞延所得稅按照哪個(gè)稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用

答：確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的三種情形(假設(shè)所得稅稅率均為25%)

(1)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，調(diào)整所得稅費(fèi)用

甲公司于2015年12月31日購入一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，取得成本為200萬元，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同.則2016年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值為180萬元(200-20)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為160萬元(200-40)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異.甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(20×25%)。

借：所得稅費(fèi)用5

貸：遞延所得稅負(fù)債5(將來應(yīng)多交所得稅)

(2)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，調(diào)整其他綜合收益等

與直接計(jì)入其他綜合收益等的交易或事項(xiàng)相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入其他綜合收益等.在實(shí)務(wù)中，比較常見的是因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升而應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)調(diào)整其他綜合收益。

(3)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，調(diào)整商譽(yù)

非同一控制下的企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)。

【案例分析】

比如公司收入1000萬，成本800萬，計(jì)提折舊費(fèi)用50萬，那么計(jì)算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，"所得稅費(fèi)用"=150X25%=37.5.這個(gè)是會(huì)計(jì)上的計(jì)算處理。

在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計(jì)提的折舊是100萬，那么計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬，"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"=100X25%=25萬。

看到了，這兩個(gè)數(shù)字有差異，差了12.5萬.就是說，今年稅務(wù)局只收25萬的稅，可是我會(huì)計(jì)上算出來的是37.5萬啊.此時(shí)稅務(wù)局說這12.5萬我們不是不要了，我們今年不要，明年你們再交.看到了嗎，雖然這12.5萬還在我們賬上，但是已經(jīng)不屬于我們的了，遲早要交給稅務(wù)局的。

遞延所得稅資產(chǎn)次年怎么調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

因?yàn)檫f延所得說是遞延資產(chǎn)或者遞延負(fù)債的變化。

例如：有一種資產(chǎn)未來要交稅，現(xiàn)在先記著，比如，年初資產(chǎn)100萬，需要交25萬，年末200萬，需要交50，那么今年就交50-25萬。

以前年度遞延所得稅資產(chǎn)處理

你以前年度虧損沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。

你需要按前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正來處理，

調(diào)整你期初的遞延所得稅資產(chǎn)和期初未分配利潤。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

看完了本網(wǎng)站的上述文章，對于遞延所得稅按照哪個(gè)稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)次年怎么調(diào)整!遞延所得稅負(fù)債所得稅費(fèi)用的計(jì)算，您應(yīng)該有一定的了解了.更多會(huì)計(jì)知識(shí)都在網(wǎng)站更新中哦!希望大家不要錯(cuò)過!歡迎大家關(guān)注閱讀!

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