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遞延所得稅資產會計分錄

（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

（二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

（三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產的基本內容：

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。

什么是確認遞延所得稅？以及遞延所得稅資產如何轉回？

遞延所得稅(Deferred Income Tax )：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.由于《企業會計準則第18號-所得稅》規定采用資產負債表法核算所得稅.即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。

遞延所得稅資產如何轉回？

遞延所得稅資產轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：所得稅費用--遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

遞延所得稅負債轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

遞延所得稅資產會計分錄應該怎么做？企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記遞延所得稅資產，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

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