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固定資產(chǎn)報廢稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)報廢稅務(wù)上不同情況繳納增值稅:
(1)如果同時具備三個限定條件的"使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)",那么暫免繳納增值稅;
(2)如果是不符合三個條件的使用過的固定資產(chǎn),也不符合舊貨概念的固定資產(chǎn),即廢舊物資,那么要按適用稅率或征收率繳納增值稅;
(3)如果是不符合三個條件的使用過的固定資產(chǎn),符合關(guān)于舊貨的概念的,那么一律按4%的征收率減半增收增值稅,不得抵扣進(jìn)項稅額;
(4)如果是銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車、摩托車、游艇,售價超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的,免征增值稅.舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇,按照4%的征收率減半征收增值稅。
固定資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理怎么做?
1、固定資產(chǎn)報廢時,首先進(jìn)入固定資產(chǎn)清理科目。
借:固定資產(chǎn)清理
借:累計折舊
貸:固定資產(chǎn)(原值)
2、清理過程中發(fā)生的費用以及應(yīng)交的稅金
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交營業(yè)稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
3、清理收回收入
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
4、固定資產(chǎn)清理后的凈損失
借:營業(yè)外支出一處置固定資產(chǎn)凈損失
貸:固定資產(chǎn)清理
5、固定資產(chǎn)清理后的凈收入
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入一處置固定資產(chǎn)凈收益
固定資產(chǎn)做為企業(yè)資產(chǎn)的 一個重要組成部分,不管是在用、出售,還是報廢與企業(yè)的財務(wù)都有著分不開的聯(lián)系.所以固定資產(chǎn)在報廢時的稅務(wù)和財務(wù)都是需要進(jìn)行處理的.那么,通過對小編本文的學(xué)習(xí),大家學(xué)會了嗎?
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