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網(wǎng)上會計培訓的學校

發(fā)表于:2022-01-26 07:36:11 分類:會計實操培訓

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留底退稅賬面要怎么記賬

為了從財務上反映該項經(jīng)濟業(yè)務,從計算申報到實際收到退稅款,需要增設“應收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。

計算留抵稅額時,借記“應收留抵稅額退稅款”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅——留抵稅額退稅”科目。

收到實際退稅后,借記“銀行存款”,貸記“留抵稅額退稅”。

進項稅額留抵退稅如何入賬處理及相關政策依據(jù)

依據(jù)財稅[2011]107號文規(guī)定,對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。

至于其賬務處理,則是可以這樣:

1、應退稅額:

借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

2、免抵稅額:

借:應交稅金—應交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應納稅額(免抵額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

3、收到退稅款

借:銀行存款

貨:應收補貼款-出口退稅

不過,期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了。

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