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增值稅附加稅減免部分怎么入賬
增值稅減免后,附加稅也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了。
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-減免稅
交稅時
借:應交稅費-減免稅
貸:營業外收入
年度終了可以查看減免的數額是多少.不可以省略不做。
根據財稅[2016]12號文件,第一條,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。
小微企業增值稅附加稅減免賬務處理
一、賬務處理
1、計提時
借:所得稅
貸:應交稅費-應交所得稅
2、交納時
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
二、我們是小規模企業適用《小企業會計準則》,《小企業會計準則》第六十九條 第(三)項:小企業按照規定實行企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等先征后返的,應當在實際收到返還的企業所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業稅時,計入營業外收入。
小型微利企業減免所得稅屬于征前減免,所以減征的所得稅不計入營業外收入,也不作相關會計處理。
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