濰坊會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校,中華的授課師資確實(shí)不錯(cuò)。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
出口退稅賬務(wù)處理如下:
1.購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2.出口貨物
借:銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品。
3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額.賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理:
沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:
對(duì)不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無(wú)法退稅的,應(yīng)調(diào)整出口銷售成本,須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--外銷收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--視同內(nèi)銷
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅--增值稅 紅字
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(出口退稅)紅字
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--外銷 紅字
貸 其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅----消費(fèi)稅 紅字
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--外銷 紅字
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(外銷進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)紅字
出口退稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?企業(yè)出口產(chǎn)品,符合國(guó)家出口退稅政策的,可以申請(qǐng)出口退稅,在上面的文章中我們介紹了企業(yè)出口退稅的計(jì)算,以及在會(huì)計(jì)處理上,出口退稅的賬務(wù)處理,希望我們的回答能幫助你更好的理解國(guó)家出口退稅政策。
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