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長寧區會計培訓

發表于:2022-01-20 09:45:31 分類:會計實操培訓

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固定資產盤盈折舊能不能稅前扣除

盤盈的固定資產可以入賬提折舊并稅前扣除。

1、企業會計準則規定,企業在財產清查中盤盈的固定資產,作為前期差錯處理。在按管理權限報經批準處理前應先通過“以前年度損益調整”科目核算。

借:固定資產(重置成本)

貸:以前年度損益調整

盤盈固定資產以重置成本入賬后,重新設定預計可使用年限、預計凈殘值,按規定計提折舊。

所得稅法規定。在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,準予扣除。其中盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。固定資產按照直線法計算的折舊,準予扣除。

固定資產盤虧賬務處理

固定資產盤虧造成的損失,應當計入當期損益。企業在財產清查中盤虧的固定資產,按盤虧固定資產的賬面價值借記“待處理財產損溢----待處理固定資產損溢”科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按已計提的減值準備,借記“固定資產減值準備”科目,按固定資產原價,貸記“固定資產”科目。

按管理權限報經批準后處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應收款”科目,按應計入營業外支出的金額,借記“營業外支出----盤虧損失”科目,貸記“待處理財產損溢”科目。

【例2】乙公司年末組織人員對固定資產進行清查時,發現丟失一臺電機,該設備原價100000元,已計提折舊30000元,并已計提減值準備20000元。經查,設備丟失的原因在于設備管理員看守不當。經董事會批準,由設備管理員賠償15000元。

有關賬務處理如下:

1.盤點發現電機設備丟失時

借:待處理財產損溢50000

累計折舊30000

固定資產減值準備20000

貸:固定資產100000

2.董事會報經批準后

借:其他應收款15000

營業外支出----盤虧損失35000

貸:待處理財產損溢50000

3.收到設備管理員賠款

借:庫存現金15000

貸:其他應收款15000

關于固定資產盤盈折舊能不能稅前扣除解答如上,既然可以稅前扣除,會計就需要結合具體固定資產的情況來進行入賬,保證公司的賬務能夠真實的反映出固定資產目前的價值,避免價值有不對的情況。

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