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宜賓市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心

發(fā)表于:2022-01-20 07:31:24 分類:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)

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電商不開(kāi)發(fā)票怎么處理

電子商務(wù)企業(yè),按照實(shí)際收到的服務(wù)金額確認(rèn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,提供電子商務(wù)服務(wù)所發(fā)生的可量化的支出作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,不可量化的支出作為費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的核算即可。

對(duì)于沒(méi)有發(fā)票票據(jù)的支出,在我國(guó)沒(méi)有合法依據(jù)的不得稅前扣除,那么企業(yè)實(shí)際發(fā)生的無(wú)法取得發(fā)票的,可以進(jìn)行賬務(wù)處理,沖減當(dāng)期利潤(rùn),但是到年末所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整.故沒(méi)有票據(jù)的支出只能沖減企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn),不能沖減企業(yè)的稅務(wù)利潤(rùn)。

電子商務(wù)公司應(yīng)交稅種:

1、增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(小規(guī)模納稅人,月報(bào));增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%(增值稅一般納稅人,月報(bào));營(yíng)業(yè)稅=咨詢、服務(wù)、廣告收入*5%(月報(bào));

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅*7%(月報(bào));

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅*3%(月報(bào));

4、堤圍防護(hù)費(fèi):營(yíng)業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報(bào));

5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%(季報(bào));(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅(月報(bào));實(shí)行代扣代繳,不管工資薪金是否超過(guò)2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào).應(yīng)交個(gè)人所得稅 (按個(gè)人工資薪金計(jì)算交納的個(gè)人應(yīng)交的稅額,以每月收入額減除免稅的應(yīng)個(gè)人負(fù)擔(dān)的"五險(xiǎn)一金"等項(xiàng)目,再減去允許扣除費(fèi)用2000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額.應(yīng)交個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

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