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東莞區會計培訓

發表于:2022-01-17 16:37:38 分類:會計實操培訓

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投資收益繳納增值稅稅分錄怎么做

1、轉稅管理處根據《營業稅暫行條例》第五條第四款外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務,以賣出價減去買入價后的余額為營業額;《營業稅暫行條例實施細則》第十八條條例第五條第(四)項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務,是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務的規定,你公司從銀行買賣的貨幣型基金、指數型基金或者從市場上買賣的股票,在賣出時應按賣出價減去買入價后的余額為營業額計算繳納增值稅,對分紅性收益不繳納增值稅。

2、企業所得稅管理處依據《財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅(2008)1號)規定,公司從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業所得稅。

3、企業所得稅法26條第2款“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益”是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益,沒有控制權限制,但不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。居民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益,應并入當期應納稅所得額計算征收企業所得稅。

4、依據《國家稅務總局關于印發〈企業資產損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發(2009)88號)規定,企業按照有關規定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發生的損失,屬于由企業自行計算扣除的資產損失,應按照企業內部管理控制的要求,憑資產會計核算資料和原始憑證及內部審批證明等相關證據,稅前自行扣除。

理財產品取得的投資收益需要交納增值稅嗎?

根據《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規定,《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質的收入,不征收增值稅。

因此,根據上述規定,您公司向銀行購買理財產品的收益,若屬于保本投資收益,應按規定繳納增值稅;若屬于非保本的投資收益,不征收增值稅。

投資收益繳納增值稅稅分錄怎么做?納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務的規定,你公司從銀行買賣的貨幣型基金、指數型基金或者從市場上買賣的股票,在賣出時應按賣出價減去買入價后的余額為營業額計算繳納增值稅,對分紅性收益不繳納增值稅。

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