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留抵進項稅額怎樣處理

留抵稅額，是指企業當期的增值稅銷項稅額小于進項稅額的差額，我國之前采取不予退還留抵稅額，結轉到下一個納稅期繼續抵扣的做法。2018年，財政部、稅務總局聯合印發《關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》，明確2018年對裝備制造等先進制造業和研發等現代服務業，以及電網企業的增值稅期末留抵稅額予以退還。

計算留抵稅額時，借記“應收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅——留抵稅額退稅”科目。收到實際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

小編為大家舉例說明：比如：購進貨物117萬元(其中包含增值稅17萬元)，購進后全部出口，并辦理出口退稅，該貨物退稅率13%。則：進項稅額17萬元中，13萬元((117 - 17) * 13%)應當予以退稅處理，而4萬元應當轉出記入當期主營業務成本。

上月留抵稅額賬務處理

留抵不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留抵數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留抵稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄：即，

借：應交稅費--應交增值稅

貸：應交稅費--未交增值稅

關于留抵進項稅額怎樣處理小編做了詳細的總結，希望對大家有所幫助，留抵進項稅額一定要按照國家稅法來處理，這就需要有專業的會計知識，建議大家到正規的代理機構幫助您辦理!這樣既省心，又省力。

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