企業(yè)管理會(huì)計(jì)培訓(xùn)，不論是網(wǎng)校實(shí)力還是師資力量，中華都是很厲害的。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值怎么計(jì)算

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目(?成本)，?按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記"投資收益"科目，按實(shí)際支付的金額，貸記"銀行存款"等科目.按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或者已經(jīng)宣告發(fā)放，但是尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記"應(yīng)收股利(利息)"科目，按實(shí)際支付的金額，貸記"銀行存款"等科目.?

?(二)在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息時(shí)，借記"應(yīng)收股利(利息)"科目，貸記"投資收益"科目.?

?(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目(公允價(jià)值變動(dòng))，貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益"?科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄.?

?(四)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額與交易性金融資產(chǎn)(成本)、(公允價(jià)值變動(dòng))之間的差額，貸記或借記"投資收益"科目.同時(shí)，將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入投資收益，借記或貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益".?

劃分為交易性金融資產(chǎn)的條件：

(1)取得該項(xiàng)金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售。

(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

(3)屬于衍生金融工具.公允價(jià)值變動(dòng)大于零

交易性金融資產(chǎn)屬于金融資產(chǎn)的一分類，金融資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金，銀行存款，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，股權(quán)投資，債券投資等等，金融資產(chǎn)與金融負(fù)債是站在不同的角度來說的，對(duì)于股票和債券的發(fā)行方來說是金融負(fù)債，而對(duì)于投資方來說就是金融資產(chǎn)。

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